اخر الاخبار
أتمتة تقارير المحاسب في إكسيل: أدوات تُوفّر ساعات كل شهر
أخطاء يقع فيها الذكاء الاصطناعي في المحاسبة: كيف تكتشفها قبل أن تكلّفك
أتمتة إدخال الفواتير: من الورقة إلى القيد بأقل مجهود يدوي
كيف تستخدم الذكاء الاصطناعي في مراجعة دفتر اليومية وكشف الحساب دون أن تعرّض بياناتك
الذكاء الاصطناعي في المحاسبة: ما الذي يفيدك فيه اليوم وما الذي لا تعتمد عليه
كشف مرتبات برو: قسيمة راتب لكل موظف وملخص بالأقسام
النشرة الاخبارية
اشترك في قائمتنا البريدية للحصول على التحديثات الجديدة!
سجل بياناتك الان
الضرائب والزكاة للمحاسب: ضريبة الدخل والقيمة المضافة وضريبة المرتبات، وأحكام الزكاة وحساب وعائها وإقرارها، مع أمثلة من مصر والسعودية والخليج.
ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
أشكال المنشأت القانونية والدفاتر والسجلات
.jpg)
أحكام وحساب زكاة صيد الأسماك ونحوها
أحكام وحساب زكاة نشاط المشاتل ونباتات الزينة والفاكهة وما فى حكم ذلك
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
الضريبة المؤجلة
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 30 سبتمبر 2026
دراسة حالة الضريبة المؤجلة بالأرقام: من الفروق المؤقتة إلى مطابقة السعر الفعلي (IAS 12)
الضريبة المؤجلة من أكثر البنود التي يتجنبها المحاسبون أو يحسبونها «بالتقريب»، ثم يُفاجَؤون بملاحظة المراجع الخارجي. في هذه الدراسة نحسبها لشركة واحدة من البداية للنهاية: الفروق المؤقتة، والأرصدة المؤجلة، ومصروف الفترة، والضريبة الجارية، ثم نطابق السعر الفعلي للضريبة مع السعر القانوني حتى آخر جنيه. الشركة والأرقام افتراضية للتوضيح، وسعر الضريبة 22.5% (سعر ضريبة الشركات في مصر). يمكنك إدخال الأرقام نفسها في حاسبة الضريبة المؤجلة لتحصل على النتائج ذاتها، ثم تجربة أرقامك. بيانات الشركة عن السنة الربح المحاسبي قبل الضريبة 1,000,000 مصروفات غير قابلة للخصم نهائيًا 40,000 (غرامات وتبرعات غير معتمدة ضريبيًا) سعر الضريبة 22.5% صافي الضريبة المؤجلة أول السنة التزام 13,500 ولدى الشركة ثلاثة بنود تختلف قيمتها في الدفاتر عن قيمتها عند مصلحة الضرائب: الآلات والمعدات: تُهلك ضريبيًا بمعدلات أسرع من المحاسبية، فصافي قيمتها الضريبية أقل من الدفترية. مخصص ضمان المبيعات: يُحمَّل محاسبيًا عند البيع، لكن الضرائب لا تقبل خصمه إلا عند الصرف الفعلي. مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للعملاء: تُكوّنه الشركة وفق IFRS 9، ولا يُخصم ضريبيًا إلا عند الإعدام الفعلي للدين. بدأت الشركة تكوينه هذه السنة. الخطوة الأولى: الفروق المؤقتة أول السنة وآخرها البند القيمة الدفترية آخر السنة الأساس الضريبي الفرق آخر السنة الفرق أول السنة نوعه آلات ومعدات (أصل) 800,000 650,000 150,000 80,000 خاضع للضريبة مخصص ضمان المبيعات (التزام) 50,000 صفر 50,000 20,000 قابل للخصم العملاء بعد المخصص (أصل) 180,000 200,000 20,000 صفر قابل للخصم القاعدة المختصرة: الأصل الذي قيمته الدفترية أكبر من أساسه الضريبي يولد فرقًا خاضعًا للضريبة (ضريبة ستُدفع لاحقًا)، والالتزام الذي قيمته الدفترية أكبر من أساسه الضريبي يولد فرقًا قابلًا للخصم (ضريبة ستُوفَّر لاحقًا)، والعكس صحيح. الخطوة الثانية: الأرصدة الضريبية المؤجلة البند آخر السنة × 22.5% أول السنة × 22.5% التزام ضريبي مؤجل (الآلات) 33,750 18,000 أصل ضريبي مؤجل (الضمان) (11,250) (4,500) أصل ضريبي مؤجل (العملاء) (4,500) صفر صافي الالتزام الضريبي المؤجل 18,000 13,500 الشركة تحقق أرباحًا منتظمة، فمن المرجح أن تستفيد من الأصول المؤجلة مستقبلًا، ولذلك نعترف بها كاملة. ولأن الأرصدة كلها لدى جهة ضريبية واحدة، نعرضها بالصافي. الخطوة الثالثة: مصروف الضريبة المؤجلة صافي الالتزام زاد من 13,500 إلى 18,000، فالزيادة 4,500 مصروف ضريبة مؤجلة. وبطريقة أخرى: صافي الفروق الخاضعة للضريبة زاد من 60,000 (80,000 − 20,000) إلى 80,000 (150,000 − 50,000 − 20,000)، والزيادة 20,000 × 22.5% = 4,500. الخطوة الرابعة: الضريبة الجارية من الإقرار الربح المحاسبي قبل الضريبة 1,000,000 (+) مصروفات غير قابلة للخصم نهائيًا 40,000 (−) زيادة الإهلاك الضريبي عن المحاسبي (150,000 − 80,000) (70,000) (+) الزيادة في مخصص الضمان غير المخصوم (50,000 − 20,000) 30,000 (+) مخصص الخسائر الائتمانية غير المخصوم 20,000 الربح الخاضع للضريبة 1,020,000 الضريبة الجارية 22.5% 229,500 الخطوة الخامسة: مطابقة السعر الفعلي إجمالي مصروف الضريبة في قائمة الدخل = 229,500 جارية + 4,500 مؤجلة = 234,000، أي سعر فعلي 23.4% بدل 22.5%. ويطلب IAS 12 الإفصاح عن هذه المطابقة: الربح المحاسبي × السعر القانوني (1,000,000 × 22.5%) 225,000 (+) أثر المصروفات غير القابلة للخصم (40,000 × 22.5%) 9,000 مصروف الضريبة في قائمة الدخل 234,000 لاحظ أن الفروق المؤقتة لا تظهر في المطابقة: أثرها على الضريبة الجارية يُلغيه تمامًا أثرها على الضريبة المؤجلة. الفرق بين السعرين سببه الفروق الدائمة فقط. إذا لم تتطابق عندك الأرقام بهذه الطريقة، فغالبًا هناك خطأ في حساب المؤجلة. القيود المحاسبية الضريبة الجارية من حـ/ مصروف الضريبة الجارية 229,500 إلى حـ/ ضرائب الدخل المستحقة 229,500 الضريبة المؤجلة من حـ/ مصروف الضريبة المؤجلة 4,500 إلى حـ/ التزامات ضريبية مؤجلة 4,500 وفي قائمة المركز المالي يظهر التزام ضريبي مؤجل 18,000 ضمن الالتزامات غير المتداولة، ولا يُقسم إلى متداول وغير متداول. أخطاء شائعة حساب المؤجلة من فرق الإهلاك السنوي فقط بدل الفرق التراكمي بين القيمة الدفترية والأساس الضريبي؛ النتيجة تنحرف كل سنة عن السابقة. معاملة الفروق الدائمة كمؤقتة (مثل الغرامات)، فتنشأ ضريبة مؤجلة لن تُعكس أبدًا. الاعتراف بأصل مؤجل كامل لشركة خاسرة دون دليل على أرباح ضريبية مستقبلية. نسيان إعادة القياس عند تغير سعر الضريبة بقانون صادر؛ كل الأرصدة تُحسب بالسعر الجديد والفرق يُحمّل على الفترة. عدم عمل المطابقة بين السعر الفعلي والقانوني؛ هي أسرع طريقة لاكتشاف الخطأ قبل المراجع. أسئلة شائعة هل ينطبق هذا على معيار المحاسبة المصري؟ نعم، معيار المحاسبة المصري رقم 24 «ضرائب الدخل» يقوم على منهج الميزانية نفسه في IAS 12، والخطوات أعلاه تنطبق عليه. ماذا لو كانت الشركة في الإمارات بسعر 9%؟ الخطوات واحدة ويتغير السعر فقط، مع مراعاة الشريحة المعفاة (375 ألف درهم) عند حساب السعر المتوقع تطبيقه على الفروق. اختر «الإمارات 9%» في الحاسبة وأدخل الفروق. وأين تُسجل ضريبة إعادة تقييم الأصول؟ في الدخل الشامل الآخر مع فائض إعادة التقييم نفسه، لا في قائمة الدخل. القاعدة: الضريبة المؤجلة تتبع البند الذي نشأت عنه. للمتابعة: مسار الامتثال الضريبي في الخليج ومصر، وحاسبة الضريبة المؤجلة.
الهيئة العامة للرقابة المالية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 30 سبتمبر 2026
قرار 3132/2026: ضوابط جديدة للاكتتاب والتسعير في تأمين الائتمان والضمان بمصر
أصدرت الهيئة العامة للرقابة المالية بمصر قرار رقم 3132 لسنة 2026 بهدف تحديث وتطوير ضوابط الاكتتاب والتسعير في وثائق تأمين الائتمان والضمان. يركز القرار على تعزيز الملاءة المالية والاستقرار في قطاع التأمين من خلال إجراءات تدعم إدارة المخاطر وتكفل كفاية الأقساط. ما الجديد؟ يفرض القرار على شركات التأمين عددًا من الالتزامات الجديدة والمعدَّلة: سياسة مكتوبة للاكتتاب: تتضمن معايير قبول ورفض الأخطار، منهجية تقييم الجدارة الائتمانية، نسب التحمل والضمانات، الحدود القصوى للتعرض، وحدود التركز (العميل الواحد، المجموعات المرتبطة، الجهة المانحة للائتمان، القطاع الاقتصادي). يجب اعتماد السياسة من مجلس إدارة الشركة. منهجية فنية واكتوارية للتسعير: تحديد الحد الأدنى للمعدل الفني بناءً على عوامل مثل احتمال التعثر (PD)، والتعرض عند التعثر (EAD)، معدلات الاسترداد، نسبة التغطية والتحمل، مدة التمويل، طبيعة الضمانات، هامش الخطر، والمصروفات والعمولات وتكاليف إعادة التأمين. نسبة تحمل إجباري: لا تقل عن 25% من الرصيد القائم من التمويل أو التسهيل الائتماني يتحملها المؤمن له أو الجهة المانحة للائتمان. لا يجوز التأمين على هذه النسبة أو إعادة توزيعها أو نقلها لطرف آخر بصورة مباشرة أو غير مباشرة. حظر الاتفاقات الجانبية: يحظر إبرام اتفاقات أو ملاحق أو تعهدات تؤدي إلى تعديل التغطية أو تخفيض نسبة التحمل أو تغيير شروط استحقاق التعويض. تسمية كوادر مؤهلة: إسناد مسؤولية محفظة تأمين الائتمان والضمان إلى عناصر تتمتع بالخبرة والتأهيل الفني. من يطبَّق عليه؟ ينطبق القرار على شركات تأمين الممتلكات والمسؤوليات المرخص لها بمزاولة تأمين الائتمان والضمان بمصر. يستثنى من نطاق التطبيق تأمين الائتمان والضمان التجاري (الائتمان التجاري الداخلي وائتمان الصادرات). تاريخ السريان والمواعيد لم يحدد المصدر تاريخ سريان القرار أو مواعيد انتقالية معينة. على القارئ التحقق من تاريخ النفاذ الفعلي من خلال الموقع الرسمي للهيئة. ماذا يفعل المحاسب الآن؟ التواصل مع شركة التأمين: إن كنت تعمل لدى شركة تأمين تمارس نشاط الائتمان والضمان، تأكد من تلقي نسخة رسمية من القرار وتفاصيل خطة التطبيق من الإدارة. مراجعة سياسات الاكتتاب الحالية: قيّم السياسات الموجودة مقابل المتطلبات الجديدة وحدد الثغرات والتعديلات المطلوبة. فحص نماذج العقود والوثائق: تأكد من توافق وثائق التأمين والملاحق والشروط مع القيود الجديدة خاصة حظر الاتفاقات الجانبية التي تعدل التغطية أو نسب التحمل. مراجعة طرق التسعير: تحقق من وجود منهجية فنية واكتوارية معتمدة تغطي جميع العوامل المذكورة وأن جميع الأقساط الصادرة لا تقل عن الحد الأدنى للسعر الفني. فحص نسب التحمل المطبقة: تأكد من أن جميع الوثائق المعمول بها تفي بمتطلب الحد الأدنى 25% وأن لا أحد الطرفين نجح في تحويل أو إلغاء التزامه. التنسيق مع الإدارة العليا: شارك نتائج الفحص مع إدارة الامتثال والعمليات لضمان اتخاذ الإجراءات التصحيحية قبل نفاذ القرار. أسئلة شائعة هل يمكن لشركة التأمين تطبيق سعر أقل من الحد الأدنى الفني؟ لا. يحظر القرار على شركات التأمين إصدار أو تجديد أي وثيقة بمعدل يقل عن الحد الأدنى للسعر الفني. غير أن الشركة يمكنها تطبيق سعر تجاري أعلى من الحد الأدنى وفقًا لسياستها وطبيعة الخطر. هل يحق للمؤمن له التأمين على نسبة التحمل 25%؟ لا. يحظر القرار صراحةً التأمين على نسبة التحمل أو إعادة توزيعها أو نقلها إلى طرف آخر بصورة مباشرة أو غير مباشرة، الهدف من ذلك الحفاظ على مصلحة حقيقية لدى مانح الائتمان أو المؤمن له في الحد من مخاطر التعثر. متى يسري القرار؟ المصدر الصحفي لم يحدد تاريخ سريان القرار أو أي مواعيد انتقالية. ينبغي على الشركات والمحاسبين التحقق من الموقع الرسمي للهيئة العامة للرقابة المالية للحصول على التاريخ الفعلي لنفاذ القرار والتزامات التطبيق. المصادر: هذا المقال منقول عن تغطية صحفية من جريدة المال. المرجع الرسمي لهذا القرار هو الموقع الرسمي للهيئة العامة للرقابة المالية. ننصح القراء بالتحقق من القرار الرسمي الكامل لضمان الاطلاع على جميع التفاصيل والتعديلات.
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 30 سبتمبر 2026
تعديل لائحة صندوق تأمين نقابة المهن التعليمية في مصر - القرار 2743 لسنة 2026
أصدرت الهيئة العامة للرقابة المالية في مصر القرار رقم 2743 لسنة 2026 بشأن اعتماد تعديل لائحة النظام الأساسي لصندوق التأمين الخاص بأعضاء نقابة المهن التعليمية المقيد برقم 447. وتتضمن التعديلات زيادة جوهرية في المزايا التأمينية والعلاجية للأعضاء، مع توسيع نطاق التغطية الصحية للأمراض المستعصية. ما الجديد؟ تشمل التعديلات المعتمدة عدة نقاط أساسية: تعديل أجر الاشتراك حدد القرار أن أجر الاشتراك، الذي تُحسب على أساسه الاشتراكات، يكون الأجر الأساسي الشهري وفقًا لجداول الأجور المرفقة بلائحة التوظيف لدى جهة العمل مضافًا إليه العلاوات الدورية والتشجيعية وعلاوات الترقية والعلاوات الخاصة وفقًا لقوانين الدولة، بحد أدنى لنسبة الزيادة السنوية 7%. رفع المزايا التأمينية الصرف رفع القرار الميزة التأمينية الصرف للمحالين إلى التقاعد أو في حالات الوفاة والعجز الكلي المستديم لتصل إلى 60000 جنيه مصري، تُصرف للعضو أو لورثته الشرعيين. كما يتضمن صرف مصروفات جنازة بواقع 5000 جنيه في حالة الوفاة الطبيعية. توسيع المزايا العلاجية خصص القرار ميزانية بحد أقصى 120 مليون جنيه سنويًا لمنح مزايا علاجية لعدة أمراض مستعصية بحد أقصى 20000 جنيه لكل عضو. تشمل هذه المزايا علاج السرطان والقلب المفتوح والفشل الكلوي وزراعة الأعضاء والسكتة الدماغية والفشل الكبدي وغيرها من الحالات الحادة المنصوص عليها بالتفصيل في اللائحة. من يطبَّق عليه؟ ينطبق هذا القرار على أعضاء صندوق التأمين الخاص بنقابة المهن التعليمية (الصندوق المقيد تحت رقم 447)، والذي يشمل المعلمين والمهنيين العاملين في القطاع التعليمي المشاركين في هذا الصندوق. تلتزم جهات التوظيف والعمل التابعة لأعضاء الصندوق بتطبيق التعديلات وتنفيذها وفقًا للقرار. تاريخ السريان والمواعيد تسري التعديلات المعتمدة اعتبارًا من 1 يناير 2026، بناءً على ما أقرته الجمعية العامة غير العادية للصندوق. ألزم القرار الجهات المعنية بنشر القرار على الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للرقابة المالية والموقع الإلكتروني الرسمي للصندوق. ماذا يفعل المحاسب الآن؟ يجب على محاسبي المنشآت والجهات المشاركة في الصندوق اتخاذ الخطوات التالية: التحقق من التفاصيل الرسمية: الاطلاع على نص القرار الكامل والقوائم المرفقة به من خلال الموقع الإلكتروني الرسمي للهيئة العامة للرقابة المالية وموقع الصندوق، والتأكد من فهم كل البنود المتعلقة بجهة العمل. مراجعة حسابات الاشتراكات: إعادة حساب أجر الاشتراك للأعضاء بناءً على المعادلة الجديدة (الأجر الأساسي مضافًا إليه العلاوات بحد أدنى 7% سنويًا)، والتأكد من استخراج جداول الأجور المعتمدة لدى جهة العمل. تحديث الأنظمة المحاسبية: تحديث البرامج والأنظمة المحاسبية لتعكس الحسابات الجديدة اعتبارًا من 1 يناير 2026. إعداد الموارد البشرية: التنسيق مع إدارة الموارد البشرية وجهات التوظيف لضمان توفر جداول الأجور الصحيحة والعلاوات بجميع أنواعها، وتوثيقها بشكل دقيق. حساب والاحتفاظ بالمخصصات: حساب المخصصات اللازمة للمزايا الجديدة (الزيادة في الصرف والمزايا العلاجية) وفقًا لعدد الأعضاء المؤهلين لدى المنشأة. توثيق التطبيق: توثيق جميع التغييرات والحسابات الجديدة في سجلات محاسبية منفصلة وواضحة للمراجعة والتدقيق. الاستعداد للتقارير: الاستعداد لتقديم تقارير شاملة عن الاشتراكات والمزايا والنفقات العلاجية للصندوق والهيئات المعنية وفقًا للمواعيد المحددة. أسئلة شائعة هل تنطبق التعديلات على جميع أعضاء الصندوق أم فئات معينة فقط؟ المصدر لم يحدد فئات محددة ضمن أعضاء الصندوق، ولم يذكر أي استثناءات. يفترض أن التعديلات تنطبق على كافة أعضاء صندوق التأمين الخاص بنقابة المهن التعليمية. للتأكد من الفئات المشمولة والشروط المحددة، يجب مراجعة نص اللائحة الكاملة والقرار رقم 2743 لسنة 2026 مباشرة من الهيئة العامة للرقابة المالية. كيف يتم تحديد الأمراض المستعصية المشمولة بالميزانية العلاجية؟ حدد القرار قائمة توضيحية تشمل السرطان والقلب المفتوح والفشل الكلوي وزراعة الأعضاء والسكتة الدماغية والفشل الكبدي وغيرها من الحالات الحادة. المصدر أشار إلى أن القائمة الكاملة محددة في اللائحة نفسها. للحصول على القائمة الشاملة، يتعين الاطلاع على ملحقات اللائحة الرسمية. هل يمكن للعضو الحصول على المزايا الجديدة للفترة السابقة قبل 1 يناير 2026؟ القرار نص على بدء سريان التعديلات اعتبارًا من 1 يناير 2026 فقط، ما يشير إلى أن المزايا الجديدة لا تعود إلى فترات سابقة. لكن المصدر لم يوضح أحكامًا خاصة بالحالات المعلقة أو تلك السابقة للسريان. للتفاصيل والحالات الاستثنائية، يجب الرجوع إلى اللائحة أو استشارة الهيئة المعنية مباشرة. المصادر: هذا المقال مستمد من تغطية صحفية منشورة في جريدة المال نقلًا عن تصريحات الهيئة العامة للرقابة المالية. المرجع الرسمي والكامل للقرار ولائحته هو الموقع الرسمي للهيئة العامة للرقابة المالية. ننصح القارئ بمراجعة الموقع الرسمي للتحقق من النصوص الرسمية الكاملة والملحقات والتعديلات اللاحقة إن وجدت.
الهيئة العامة للرقابة المالية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 30 سبتمبر 2026
تعديلات لائحة صندوق التأمين بشركة المعصرة للصناعات الهندسية - مصر 2026
أقرّت الهيئة العامة للرقابة المالية بموجب القرار رقم 2744 لسنة 2026 تعديلات جوهرية على لائحة النظام الأساسي لصندوق التأمين الخاص للعاملين بشركة المعصرة للصناعات الهندسية (المقيد برقم 229). تشمل التعديلات أحكام الاشتراكات والعضوية وحساب المزايا التأمينية، وتسري اعتبارًا من 1 يناير 2026. ما الجديد؟ تنظيم قبول الأعضاء الجدد: حدّدت التعديلات قواعس واضحة لقبول أعضاء جدد في الصندوق، بحيث يتعين على الراغب في الانضمام سداد رسم عضوية يُحسب بناءً على المدة المتبقية قبل بلوغ سن التقاعد القانوني (الفرق بين تاريخ التقاعد وتاريخ الانضمام). كما أقرّت الجداول المتعلقة بمضاعفات الأجر وضوابط احتساب فروق السن نسبيًا. إعادة صياغة حساب المزايا عند انتهاء الخدمة: عدّلت اللائحة ضوابط صرف المزايا التأمينية في حالات انتهاء الخدمة (الاستقالة، المعاش المبكر، النقل برغبة العضو). الآلية الجديدة تقوم على حساب المستحقات على أساس بلوغ سن التقاعد القانوني، ثم تخفيضها بنسبة مدة الاشتراك الفعلية إلى الكلية، مع الالتزام بحد أدنى لا يقل عن قيمة الاشتراكات المسددة فعليًا من العضو. توضيح تعريفات أجور الاشتراك والمزايا: فرّقت التعديلات بين أجر الاشتراك (الأجر الأساسي الشهري في 1 يوليو 2025 مضافًا إليه العلاوات المضمومة) وأجر صرف المزايا (الأجر الأساسي في 1 يوليو 2018 مع الزيادات المقررة). أي إضافات اكتوارية أخرى تتطلب دراسة اكتوارية معتمدة من الهيئة. من يطبَّق عليه؟ ينطبق هذا القرار على صندوق التأمين الخاص للعاملين بشركة المعصرة للصناعات الهندسية. تطبيق التعديلات يشمل الأعضاء الجدد الذين ينضمون بعد نفاذ القرار، والأعضاء الحاليين فيما يتعلق بحساب مزايا انتهاء الخدمة وفق الضوابط الجديدة. تاريخ السريان والمواعيد تسري التعديلات اعتبارًا من 1 يناير 2026 وفقًا لما قررته الجمعية العامة غير العادية للصندوق. على الجهات المعنية التأكد من نشر التعديلات على الموقع الإلكتروني للهيئة والموقع الإلكتروني للصندوق. ماذا يفعل المحاسب الآن؟ الاطّلاع على النص الكامل: تحقّق من نص القرار رقم 2744 لسنة 2026 من الموقع الرسمي للهيئة أو موقع الصندوق للتفاصيل الكاملة والجداول المرفقة. تحديث سياسات الاشتراك والخصم: إذا كانت شركتك تتعامل مع الصندوق، أعد سياسات الخصم والاشتراك لتعكس تعريفات أجور الاشتراك والمزايا الجديدة، خاصة الفرق بين أساس الاشتراك (1 يوليو 2025) وأساس المزايا (1 يوليو 2018). تحديث حسابات انتهاء الخدمة: ضع نموذجًا محاسبيًا جديدًا لحساب مستحقات الموظفين عند الاستقالة أو المعاش المبكر أو النقل، على أساس الخوارزمية الجديدة (نسبة الاشتراك الفعلي إلى الكلي مع الحد الأدنى). توثيق الأساس الاكتواري: احتفظ بنسخة من أي دراسات اكتوارية معتمدة من الهيئة تتعلق بالإضافات على المزايا لأغراض المراجعة والتدقيق. التدريب الداخلي: اطّلع فريق الموارد البشرية والرواتب على التعديلات لتجنب أخطاء في حساب المزايا والاشتراكات. أسئلة شائعة كيف يُحسب رسم العضوية للأعضاء الجدد؟ يُحسب رسم العضوية بناءً على المدة المتبقية قبل بلوغ سن التقاعد القانوني، محسوبة بالفرق بين تاريخ التقاعد وتاريخ الانضمام للصندوق. جداول مضاعفات الأجر وضوابط احتساب فروق السن نسبيًا موضحة في الملاحق المرفقة بالقرار. هل التعديلات تطبق على الأعضاء الحاليين؟ التعديلات تسري على الأعضاء الحاليين بشأن حساب مزايا انتهاء الخدمة وفقًا للضوابط الجديدة، بينما قواعد العضوية الجديدة تنطبق بشكل مباشر على الأعضاء الجدد الذين ينضمون بعد 1 يناير 2026. ما الفرق بين أجر الاشتراك وأجر المزايا؟ أجر الاشتراك يُحتسب على أساس الأجر الأساسي الشهري في 1 يوليو 2025 مضافًا إليه العلاوات المضمومة، بينما أجر صرف المزايا يستند إلى الأجر الأساسي في 1 يوليو 2018 مع الزيادات المقررة. هذا الفصل يضمن قياس الاشتراك والمزايا على أساس مختلف. المصادر: هذا المقال مستند إلى تغطية صحفية لخبر صادر عن الهيئة العامة للرقابة المالية. للحصول على النص الرسمي الكامل والملاحق والجداول، يُرجى الرجوع إلى الموقع الرسمي للهيئة.
الهيئة العامة للرقابة المالية المصرية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 30 سبتمبر 2026
الهيئة العامة للرقابة المالية في مصر: معايير بازل 3 والتمويل المسؤول والحماية الرقابية
أعلنت الهيئة العامة للرقابة المالية المصرية عن مجموعة من المبادرات الرقابية لتطوير قطاع التمويل غير المصرفي، تشمل تطبيق معايير بازل 3 ومراجعة شاملة لضوابط التسعير المسؤول. يأتي ذلك في سياق جهود الهيئة لتوازن استدامة النشاط المالي مع حماية حقوق المستهلك والشمول المالي الآمن. ما الجديد؟ وفقًا لتصريحات رئيس الهيئة العامة للرقابة المالية، يتضمن الإطار التنظيمي الجديد عدة مكونات رئيسية: تطبيق معايير بازل 3: توسيع نطاق إدارة المخاطر بحيث لا تقتصر على الائتمان فقط، بل تمتد إلى مخاطر السوق ومخاطر التشغيل والمخاطر الأخرى. تعزيز التمويل المسؤول: تطوير قواعد جديدة بالاستناد إلى الاستعلامات الائتمانية والتحليل الميداني وحساب عبء الدين، للحد من التمويل المتعدد والتعثر. حماية العملاء تكنولوجيًا: إلزام جهات التمويل باستخدام رمز التحقق لمرة واحدة (OTP) للتأكد من علم العميل بعملية التمويل. التغطية التأمينية: شرط جديد بشأن التغطية التأمينية للعملاء الحاصلين على تمويل متناهي الصغر. تطوير البنية التكنولوجية: التوسع في استخدام الذكاء الاصطناعي وتحليل البيانات، وإنشاء منظومة مركزية لمكافحة الاحتيال تتيح تبادل المعلومات بين القطاعات. الربط الإلكتروني: الاستعداد للربط الفوري مع جميع الشركات الخاضعة للرقابة للحصول على بيانات يومية ولحظية. من يطبَّق عليه؟ تنطبق هذه الإجراءات على: شركات التمويل غير المصرفية بجميع أنواعها. جهات تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة ومتناهية الصغر. المؤسسات المالية والتمويلية الخاضعة لإشراف الهيئة العامة للرقابة المالية. المصدر الصحفي لم يحدد قطاعات أو فئات مستثناة من التطبيق، وعلى المنشآت متابعة الموقع الرسمي للهيئة للتأكد من شمولها. تاريخ السريان والمواعيد حددت الهيئة عدة جداول زمنية: رمز التحقق OTP: التطبيق مطلوب قبل 11 نوفمبر 2026، وفقًا للقرار رقم 133 لسنة 2026. معايير بازل 3: التطبيق بدءًا من يناير 2027، مع فترة إعدادية قبل ذلك لتعريف الشركات بالمتطلبات وتأهيلها. مراجعة ضوابط التسعير: ستجري الهيئة حوارًا مع شركات التمويل والاتحادات المختصة خلال الفترة المقبلة لبحث الحاجة لتعديل ضوابط التسعير المسؤول، إلا أن المصدر لم يحدد جدولًا زمنيًا محددًا لإصدار نتائج هذه الدراسة. ماذا يفعل المحاسب الآن؟ على المحاسب والمراجع العامل في شركات التمويل غير المصرفي اتخاذ الخطوات التالية: التحقق من الامتثال للقرار 133/2026: تأكد من أن جهة التمويل قد بدأت في تطبيق رمز OTP قبل موعد التطبيق الإلزامي (11 نوفمبر 2026)، وراقب الأنظمة التكنولوجية الداعمة. فهم متطلبات بازل 3: ابدأ دراسة معايير بازل 3 ومتطلباتها خاصة فيما يتعلق بقياس المخاطر (الائتمان والسوق والتشغيل)، وعايرات رأس المال والسيولة. مراجعة سجلات الائتمان والديون: حقق في قدرة نظمك الحالية على تتبع الاستعلامات الائتمانية وحساب عبء الدين للعملاء، وتطويرها إن لزم الحال. التحضير للربط الإلكتروني: تأكد من جاهزية البيانات والأنظمة المحاسبية لتوفير بيانات يومية ولحظية للهيئة عند بدء الربط الإلكتروني. توثيق السياسات والإجراءات: احرص على توثيق السياسات المتعلقة بالتمويل المسؤول والحماية من الاحتيال والممارسات السلبية. المشاركة في جلسات التوعية: تابع المحاضرات والفعاليات التوعوية التي ستنظمها الهيئة لشرح آليات التنفيذ. أسئلة شائعة هل معايير بازل 3 إلزامية على جميع شركات التمويل؟ نعم، وفقًا للمصدر الصحفي، ستطبق معايير بازل 3 على قطاع التمويل غير المصرفي اعتبارًا من يناير 2027. إلا أن المصدر لم يحدد استثناءات أو تدرجًا زمنيًا للشركات الصغيرة. على المحاسب التحقق من الموقع الرسمي للهيئة للتأكد من التفاصيل الكاملة. ما الفرق بين قواعد التمويل المسؤول الجديدة والقديمة؟ حسب التصريحات، التطوير الجديد يعتمد على ثلاثة عناصر: الاستعلام الائتماني الشامل والتحليل الميداني الفعلي وحساب عبء الدين (نسبة المدفوعات الدورية من دخل العميل). الهدف تقليل التمويل المتعدد والتعثر والاحتيال. المصدر لم يقارن بالقواعس السابقة بالتفصيل، لذا على المختص مراجعة قرارات الهيئة الكاملة. هل هناك فترة انتقالية لتطبيق بازل 3؟ نعم، وفقًا للمصدر الصحفي، الفترة المقبلة (قبل يناير 2027) ستشهد تعريفًا للشركات بالمتطلبات وتأهيلها للتطبيق، وتنظيم محاضرات وفعاليات توعوية. كما أن بعض الشركات بدأت بالفعل تطبيقًا تجريبيًا. لكن المصدر لم يحدد طول الفترة الانتقالية أو تخفيف الشروط خلالها. المصادر: هذا المقال مستند إلى الخبر المنشور بتاريخ 29 سبتمبر 2026 عن تصريحات رئيس الهيئة العامة للرقابة المالية. المرجع الرسمي الكامل للقرارات والقواعس هو الموقع الرسمي للجهة. ننصح القارئ بمتابعة الموقع الرسمي للحصول على نصوص القرارات الكاملة والتعديلات اللاحقة.
