الربح المحاسبي
هو صافي الربح الظاهر في قائمة الدخل، ويتم احتسابه وفقًا لمبدأ الاستحقاق، أي يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات عند حدوثها وليس عند تحصيل أو دفع النقدية فعليًا.
لذلك قد تحقق الشركة أرباحًا محاسبية دون أن يتوافر لديها نقدية كافية.
التدفق النقدي التشغيلي
هو صافي النقدية الناتجة من الأنشطة التشغيلية الأساسية للشركة، ويظهر في قائمة التدفقات النقدية، ويعكس ما تم تحصيله ودفعه نقدًا بالفعل.
لماذا التدفق النقدي التشغيلي أكثر دقة؟
يوضح قدرة الشركة على توليد نقدية حقيقية من نشاطها الأساسي
يساعد في تقييم القدرة على سداد الالتزامات
يُستخدم في تقييم الشركات وتحليل الاستدامة المالية
أقل تأثرًا بالسياسات المحاسبية المختلفة
